零余额用款额度科目使用与核算的有关规定
现就零余额用款额度使用及核算规定如下：
1、零余额用款额度明细科目
“零余额账户用款额度”科目设以下明细科目。
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科目代码 |
科目名称 |
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一级 |
二级 |
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1011 |
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零余额账户用款额度 |
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01 |
基本-高等教育（12050205） |
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02 |
基本-机构运行（12060201) |
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03 |
基本-住房公积金（12210201） |
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04 |
基本-购房补贴（12210203） |
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05 |
项目-高中教育（22050204） |
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06 |
项目-高等教育（22050205） |
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07 |
项目-重点实验室及相关设施(22060204) |
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08 |
项目-社会公益研究(22060302) |
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09 |
项目-其他科学技术支出(22069999) |
2、零余额用款额度对应内部单位零余额用款额度户836
3、零余额用款额度科目使用要求
（1）教育部下达额度全部记入内部单位零余额用款额度户836。
（2）凡以A和Z字打头的项目的所有支出和借款，必须使用零余额账户用款额度。
（3）不能使用银校直连办理的业务和单笔支付超过100万的业务，委托资金科办理支付。
（4）个人结算业务通过银校直连支付转至相关借记卡（暂不含信用卡和公务卡）。
（5）批量支付超过20笔的业务，委托资金科办理支付，并向资金科提供纸质的批量支付清单（加盖办理单位公章及核算科室财务专用章）。
（6）委托资金科办理的业务，填写“内部委托支付凭证”，在附言栏中必须填写国库信息码。
（7）银校直联业务交易失败7天后，会计根据出纳提供的失败交易记录，经会计主管批准后，重新办理支付。
（8）委托资金科办理的业务退汇时，资金科退回至相关的核算科室。
（9）A和Z字打头的项目支出和借款，未使用零余额账户用款额度的，按会计差错处理。
（10）会计科根 据资金科开具的“内部特种转账传票”调整零余额账户用款额度科目余额。
4、内部单位零余额用款额度户836对账
内部单位零余额用款额度户836的对账工作由会计科负责，各会计室配合，未达账项由会计科通知和督促各会计室核对，不允许出现隔月未达。
附件：
西北农林科技大学零余额用款额度账务处理流程.doc